【博澳-澳大利亚】 特别关注！移民澳洲后，哪些海外收入需要报税？

澳税法规定，居民身份与国籍无关，无论是已经入籍、拿到永居的，还是旅游、留学的，都有可能是税收居民。

只要满足以下四项居住测试之一，则为税收居民。

1、居住（reside）测试：在澳洲居住，考察整体情况，包括意图、客观联系等；

2、永久居所（permanent place of abode）测试：在澳洲有住宅，除非税局认为你在海外有永久居所。

3、183天测试：相关税收年度里在澳洲停留（连续或不连续）超过183天（半年），除非说服税局，认为你长居在海外且不打算在澳洲居住（没有固定住所）。

4、养老金测试：《1990年退休金法案》成立的退休金计划成员、《1976年退休金法案》的雇员，及其配偶和不满16岁的子女。

税收居民，不仅要对来自澳洲的收入交税，还要对海外收入申报交税。

非税收居民，则只要对澳洲收入交税。

1. 税号的申请

到了澳大利亚，不管是工作还是留学，你都应该应该尽快申请个人的税号（Tax File Number）。

要提醒大家的是，个人的税号是保密的资料，不要随意透露给别人！只有银行等机构才能要求你提供税号。

2. “财政年度Financial Year”是什么

刚来澳洲的华人可能都不明白过：为什么每年的7月1日到来年6月30叫做Financial Year。一个Year不是从1月1日到12月31日吗？

原来，在澳洲每年的7月1日至来年的6月30日，也就是个人年收入的计算周期。所以，你在澳洲有多少收入，应该叫多少税，不是按自然年来算，而是按这里所说的财年时间段来计算的。

3. 每年的报税时间

每年的7月1日到10月31日就是法定的报税期，如果你委托会计师报税的话，可以延长到次年的3月31日。您必须在此期间向 ATO 申报上一财年的个人收入税。

4. 主要税种

澳大利亚是一个实行分税制的国家，其税收收入分为中央税收收入和地方税收收入。其中，

联邦税收包括：个人所得税、公司所得税、销售税、福利保险税、关税、消费税等税种，以及联邦国有企业上交的利润等

州政府税收包括：工资税、印花税、金融机构税、土地税、债务税等税种

澳洲与其它分税制国家有所不同的是，主体税种不同：澳大利亚的主体税种是直接税，而直接税中的个人所得税又是重中之重。个人所得税佔整个联邦税收收入约60%。

①贷款购房可以做到每年不需交个税；其次，如果将来打算出售自己的房产，该房所产生的一切开销，都可以获得增值税的税务减免（包括贷款利息、市政费、保险、房产管理费，等等。开销越大，意味着增值税减的越多，您的净收益也就越多。）

虽然贷款买房以及其他细节化操作可以做到收支相抵，甚至负收入，从而避免了缴纳个税，以及为未来的增值税减免做铺垫。但是海外的朋友千万不要以为可以不用交税就等同于不用报税。报税是每位投资者的义务，必须每年按规定申报税务情况。

作为海外居民，只要在澳洲境内有做任何投资，无论盈亏，都要在每年的7月1日至10月31日期间，在澳洲税局ATO上进行年度个人收入税务申报。

②土地税顾名思义就是对“土地价值”所征收的税，并不包括地上建筑物的价值。澳洲州政府每年都会征收一次土地税：租赁或是投资房产、商业房产，如零售店、商务房、工厂、度假屋、空土地、任何其他非免征土地。无论自己拥有，或是和别人共有这类土地，都需要按照要求缴纳土地税。

③所得税：只要企业有营业所得，就无可避免地要提到所得税。在澳大利亚，所得税的征收标准主要看生意主体是个体经营者还是企业。个体经营者：生意所得均按个人所得税相关规定缴纳，即扣除免征额18,200澳元的部分，按照阶梯缴纳相应税款。企业：按照企业所得税规定进行缴纳。目前公司税率为30%。从2016年7月1日起，营业额在1000万澳元以下的小企业的公司税率为27.5%。对于公司征收的所得税是没有免征额的。

5. 报税材料的准备

报税的文件资料有多种，主要包括：

税单group certificate或去年税务记录tax return or assessment notice

工资单

其他所有收入记录，如退休金、福利金、卖出股票、收进租金

所有和工作、生意、理财投资有关的支出凭证（收据、发票、机票、账单、私人医保编号、配偶和孩子的收支文件、有效便条等）

公司或小生意的账本明细册

如果你有一些支出没有凭证，比如说火车票，只要有合理的计算方法，税务局也是认可的。所有报税资料都要保存5年，因为税务局每年都会抽查。在抽查时，一切凭证据讲话，但偶尔合情合理的“忘记了”也是可能被税务官接受的。如果查实了错报漏报多报不报，罚款会很多，至少是年收入的13%。通常来说，与工作有关的支出，在$300以下的，一般不需要凭证，可以凭自己记录获得退税。

值得注意的是，在确认自己是否是澳洲税务居民的同时，也需要确定自己是否仍是中国的税务居民的身份，防止自己成为全球两个国家的税务居民而被双重征税，因此在规划移民监的时候要特别留意。